游子山祈福園景點(diǎn)門(mén)票定價(jià)成本監審報告

我委于2019年11月14日起對游子山祈福園景點(diǎn)2017年度-2018年度門(mén)票定價(jià)成本實(shí)施了監審，現將有關(guān)情況報告如下。

一、被監審單位基本情況

江蘇游子山生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)游子山公司）成立于2010年9月8日，位于南京市高淳區東壩鎮游子山環(huán)山路6號，法定代表人為柳友偉，開(kāi)辦資金50000萬(wàn)元，負責旅游產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售；經(jīng)濟林果、苗木花卉、農副產(chǎn)品種植、銷(xiāo)售；旅游觀(guān)光服務(wù)；綠化工程、基礎設施工程、仿古建筑工程設計、施工和維護；土地開(kāi)發(fā)利用。截止2018年底，游子山公司共有在職職工15人，其中管理人員10人，售票、檢票人員3人，返聘人員2人，另外包保安人員6人、保潔人員16人。

2017年末游子山公司資產(chǎn)總額207046.09萬(wàn)元，負債總額107058.73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)99987.37萬(wàn)元；2018年末資產(chǎn)總額211170.37萬(wàn)元，負債總額111289.70萬(wàn)元，凈資產(chǎn)99880.68萬(wàn)元。

二、成本監審依據

（一）《中華人民共和國價(jià)格法》；

（二）《江蘇省價(jià)格條例》；

（三）《政府制定價(jià)格成本監審辦法》；

（四）《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審辦法》；

（五） 《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審辦法實(shí)施細則》；

（六） 《成本監審專(zhuān)門(mén)技術(shù)規范－固定資產(chǎn)折舊計提》；

（七）《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審通則》；

（八）《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審程序規定》;

（九）《江蘇省景區門(mén)票定價(jià)成本監審辦法》；

（十） 其他文件依據。

三、成本監審程序

本監審組于2019年10月25日向江蘇游子山生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)游子山公司）送達了《成本監審通知書(shū)》， 11月9日收到游子山公司上報成本資料后，即對該資料進(jìn)行了初步審核，初審合格后于11月20日進(jìn)行了實(shí)地審核，形成《實(shí)地審核情況報告》及實(shí)地審核意見(jiàn)書(shū)（期間與游子山公司進(jìn)行了初步溝通）。12月9日向游子山公司送達《成本監審意見(jiàn)告知書(shū)》，該單位在規定時(shí)間內未提出異議。12月19日召開(kāi)成本監審集體審議會(huì )議，12月26日在上述基礎上形成本報告。

四、被監審項目基本情況

祈福園位于游子山國家森林公園核心景區，以大游山山頂的歷史脈絡(luò )和“游子”人文景觀(guān)為主題。祈福園于2013年5月開(kāi)工建設，建筑面積2000平米，總投資1.25億元。有文圣殿、真武殿、靈官殿、鐘樓、鼓樓、木亭等建筑，進(jìn)一步豐富游子山文化內涵、彰顯宗教特色，滿(mǎn)足游客登高祈福的需求。

游子山祈福園景點(diǎn)目前不收取門(mén)票。

五、成本費用審核情況

（一）成本費用審核思路

游子山真如禪寺景點(diǎn)及祈福園景點(diǎn)由江蘇游子山生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司經(jīng)營(yíng)管理，其運營(yíng)成本費用支出均在游子山公司賬套內核算。因此將歸屬于祈福園的維修費單獨計入祈福園景點(diǎn)成本費用支出，無(wú)法區分的成本費用在真如禪寺景點(diǎn)及祈福園景點(diǎn)之間平攤。

（二）固定資產(chǎn)審核的方法及審核情況

將歸屬游子山景區的固定資產(chǎn)進(jìn)行歸集和分類(lèi)，根據《成本監審專(zhuān)門(mén)技術(shù)規范－固定資產(chǎn)折舊計提》相關(guān)規定，按照殘值率5%，核算固定資產(chǎn)折舊，折舊費用在真如禪寺景點(diǎn)及祈福園景點(diǎn)之間平攤。

2017年祈福園景點(diǎn)申報的固定資產(chǎn)折舊為152,091.73元，審核數為152,091.73元；2018年祈福園景點(diǎn)申報的固定資產(chǎn)折舊為468,720.85元，審核數為468,720.85元。

（三）成本費用項目核增（減）情況及理由

1、標準購票人次

根據《江蘇省景區門(mén)票定價(jià)成本監審辦法》第十三條“標準購票人次應為購全票的普通游客人次和購優(yōu)惠票游客人次折算數的合計數”。

游子山祈福園景點(diǎn)2017、2018年均未收取門(mén)票，游子山公司統計的游子山祈福園景點(diǎn)2017年游客接待量20萬(wàn)人次，2018年游客接待量40萬(wàn)人次。

2、社會(huì )保險費、職工福利費、住房公積金和工會(huì )經(jīng)費

根據《江蘇省景區門(mén)票定價(jià)成本監審辦法》第十五條“工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、社會(huì )保險費、住房公積金，審核計算基數原則上按照經(jīng)營(yíng)者實(shí)繳基數核定，但不得超過(guò)核定的工資總額和當地政府規定的基數，計算比例按照不超過(guò)國家或者當地政府統一規定的比例確定。”南京市規定的2017年度社會(huì )保險費的計提比例為32.60%，2018年度社會(huì )保險費的計提比例為31.30%；2017和2018年度職工福利費、住房公積金和工會(huì )經(jīng)費的計提比例為14%、8%和2%。

2017年祈福園景點(diǎn)社會(huì )保險費的申報數為91,438.53元，審核數為91,438.53元。

2018年祈福園景點(diǎn)社會(huì )保險費的申報數為95,257.06元，審核數為95,257.06元。

2017年祈福園景點(diǎn)職工福利費的申報數為9,917.00元，審核數為9,917.00元。

2018年祈福園景點(diǎn)職工福利費的申報數為12,689.00元，審核數為12,689.00元。

2017年祈福園景點(diǎn)住房公積金的申報數為32,970.00元，審核數為32,970.00元。

2018年祈福園景點(diǎn)住房公積金的申報數為36,804.00元，審核數為36,804.00元。

3、公用經(jīng)費

2017年祈福園景點(diǎn)申報的公用經(jīng)費支出為433,239.56元，審核數為2,887,361.32元，核增2,454,121.76元；2018年祈福園景點(diǎn)申報的公用經(jīng)費支出為625,797.65元，審核數為2,898,414.73元，核增2,272,617.08元。

祈福園景點(diǎn)綠化、維修費支出在在建工程科目列支，按近5年平均綠化、維修費支出調整，無(wú)法區分景點(diǎn)的綠化、維修費支出在祈福園、真如禪寺兩個(gè)景點(diǎn)平攤。2017年游子山景區申報的綠化、維修費支出為35,240.50元，核定祈福園景點(diǎn)綠化、維修費支出為2,489,362.26元，核增2,454,121.76元。2018年祈福園景點(diǎn)申報的綠化、維修費支出為7,567.48元，核定祈福園景點(diǎn)綠化、維修費支出為2,280,184.56元，核增2,272,617.08元。

4、利息支出

根據《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審通則》第二十六條“經(jīng)營(yíng)者對外投資（包括短期投資和長(cháng)期投資）和貸款（包括短期借款和長(cháng)期借款）同時(shí)存在的，計入定價(jià)成本的財務(wù)費用區別下列情況進(jìn)行審核確認：（一）對外投資額大于貸款額的，財務(wù)費用不得計入定價(jià)成本”。

游子山景區的借款不屬于運營(yíng)成本支出。

2017年祈福園景點(diǎn)的利息支出申報數為21,101,2***.85元，審核數為0.00元，核減21,101,2***.85元。

2018年祈福園景點(diǎn)的利息支出申報數為22,225,***9.94元，審核數為0.00元，核減22,225,***9.94元。

5、稅金和附加

由于增值稅是價(jià)外稅，因此在對景區門(mén)票定價(jià)成本進(jìn)行審核時(shí)，稅金和附加項目不含增值稅。

2017年、2018年游子山公司未申報稅金和附加。

6、成本沖減項目

根據《江蘇省政府制定價(jià)格成本監審通則》第二十九條“其他業(yè)務(wù)成本應當單獨核算，不計入監審商品或服務(wù)成本。其他業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)共同使用資產(chǎn)、人員或者統一支付費用，依托主營(yíng)業(yè)務(wù)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及因從事主營(yíng)業(yè)務(wù)而獲得政府優(yōu)惠政策，不能單獨核算或者核算不合理的，應當將其他業(yè)務(wù)收入按照一定比例沖減總成本。”由于游子山祈福園景點(diǎn)尚未收取門(mén)票，人員工資和管理費用未能按收入項目分開(kāi)核算，因此將其他業(yè)務(wù)收入沖減門(mén)票定價(jià)總成本。

2017年游子山景區的其他業(yè)務(wù)收入132,278.36元（其中攤位費收入23,400.00元、房屋租金收入93,500.00元、其他收入15,378.36元），沖減祈福園景點(diǎn)成本66,139.18元。

2018年游子山景區的其他業(yè)務(wù)收入20,700.00元（其中攤位費收入14,700.00元、毛竹銷(xiāo)售收入6,000.00元），沖減祈福園景點(diǎn)成本10,350.00元。

六、成本監審結論

2017年度游子山公司上報游子山祈福園景點(diǎn)門(mén)票定價(jià)總成本為2187.08萬(wàn)元，景區門(mén)票單位定價(jià)成本為17.74元/人。經(jīng)審核，游子山祈福園景點(diǎn)門(mén)票定價(jià)總成本為322.37萬(wàn)元，景區門(mén)票單位定價(jià)成本為16.12元/人。

2018年度游子山公司上報游子山祈福園景點(diǎn)門(mén)票定價(jià)總成本為2586.15萬(wàn)元，景區門(mén)票單位定價(jià)成本為19.29元/人。經(jīng)審核，游子山祈福園景點(diǎn)門(mén)票定價(jià)總成本為590.85萬(wàn)元，景區門(mén)票單位定價(jià)成本為14.77元/人。

七、其他事項說(shuō)明

（一）本報告是根據江蘇游子山生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司提供的審計報告、會(huì )計報表、原始憑證等成本資料及其他文件資料作出的，資料的真實(shí)性、合法性由被監審單位負責。

（二）本監審機構及參加本次監審的工作人員與被監審單位無(wú)任何利害關(guān)系。

（三）本報告僅供價(jià)格決策使用，不得用作其他事項。

***：1. 游子山祈福園景點(diǎn)2017年門(mén)票定價(jià)成本核定表

2. 游子山祈福園景點(diǎn)2018年門(mén)票定價(jià)成本核定表                  

2019年12月26日